決算賞与とは？税金メリットや支給時期について(ChatGPTを利用しています)

多くの企業では、従業員への報酬として決算賞与や夏季・冬季賞与などのボーナスを支給しています。これらの制度は、従業員のモチベーション向上や業績に対する報いとして重要な役割を果たしています。しかし、決算賞与とボーナスは異なる目的と基準に基づいて支給されるため、その違いを正確に理解することは重要です。

今回は、節税対策や従業員のモチベーションアップにつながる「決算賞与」について、ボーナスと比較しながら解説していきます。

決算賞与とは？

決算賞与は、企業が定めた一定の期間（通常は会計年度）において業績が目標を達成し、利益を上げた場合に従業員に与えられる報酬のことです。毎年ある一定程度の金額が支給されるボーナスと違って、支給の有無は確定しておらず、支給金額も従業員側からは明確な目安が決まっていないこともあります。会社の状況、経営陣の考え方、業績評価や成果に基づいて支給されるため、従業員のモチベーション向上や報酬体系の一環として重要な役割を果たしています。

ボーナスと決算賞与の違い

ボーナスは年に2回などと規定により決まった時期に支給されるのに対し、決算賞与はその年の財務状況によって支給されるかどうか変わるといった違いがあります。また、ボーナスはある程度もらえる金額が決まっていますが、決算賞与は金額が決まっていません。

決算賞与のメリット

決算賞与には以下のようなメリットがあります。

モチベーションの向上

決算賞与は、従業員のモチベーション向上に大きく寄与します。業績目標を達成するために努力し、成果を上げることで報酬を得ることができるため、従業員はより一層の頑張りを示すことが期待されます。また、目標達成に向けた競争意識やチームワークも促進されるでしょう。

業績向上への貢献

決算賞与は、従業員に対して業績向上への貢献を促す役割を果たします。報酬の存在が明示されることで、従業員は組織の目標達成に向けて積極的に行動するようになります。その結果、生産性や効率性の向上、売上増加、利益最大化などの成果が期待できます。

報酬としての公平性

決算賞与は、業績評価や成果に基づいて支給されるため、報酬としての公平性が高まります。成果に応じた報酬を受け取ることで、従業員は自身の貢献が正当に評価されていると感じることができます。これにより、組織内の不満や不公平感が軽減され、従業員の満足度と組織への忠誠心が向上します。

節税になる

法人税は売上から経費を差し引いた利益に対して課税されます。決算賞与として経費を増額させることで、課税対象額が減額された結果、法人税額が抑えられます。また、所得拡大税制などの税額控除などの税務上の恩典を受けることもあります。

決算賞与の損金算入要件

上記で決算賞与は経費になるとお伝えしましたが、その事業年度内に支給しない場合については、次の一定の要件を満たさなければなりません。

• 決算日までに従業員全員に支払額を通知すること
• 事業年度終了の日から1か月以内に支給すること
• 経理上未払金として経費計上すること

決算賞与の損金算入要件の注意点

決算賞与に係る社会保険料は損金計上できません。社会保険料が確定するのは、支給月の翌月となるからです。3月決算の場合、3月末に損金計上した決算賞与に係る社会保険料の支払債務は、その決算賞与を支払った月の末日、すなわち4月末日におけるその使用人の在職の事実をもって初めて確定することになります。その社会保険料の額について3月末において損金計上することはできません。

発生主義に基づいて経理処理をしている会社については、経費計上とはなるものの、損金不算入となるため、確定申告書作成に当たり、加算・留保の記載を行うことが必要となります。

決算賞与のデメリット

決算賞与には以下のようなデメリットも存在します。

非業績要因の無視

決算賞与が業績評価や成果に基づいて支給されるため、非業績要因（例：組織への貢献度、努力の程度）が無視される可能性があります。これにより、従業員の多様な貢献や努力が適切に評価されない場合があります。

高い業績への依存

決算賞与に依存しすぎると、従業員は業績目標の達成に焦点を当てがちになります。その結果、他の重要な要素や長期的な成長戦略が軽視される可能性があります。また、一時的な業績の変動によって報酬が大きく変動するため、従業員の安定感や経済的な不安が生じることもあります。支給時には支給理由や、そもそも決算賞与がどういうものなのかをしっかりと伝えておく必要があります。

まとめ

決算賞与とボーナスは、従業員への報酬として重要な役割を果たしていますが、その目的や基準、支給のタイミングや方法、税金や社会保険の扱いなどに違いがあります。企業や従業員がこれらの制度を理解し、公平かつ効果的に活用することが重要です。もう少し詳しく知りたい方は、ぜひ当会計事務所へお問合わせください。

※こちらについてはChatGPTをベースに適宜修正して作成しています。